Как стать самозанятым в 2021 году и законно ли осуществлять деятельность без регистрации в качестве ИП, уплачивая налог на профессиональный доход? Эти вопросы приобрели актуальность в связи с недавними изменениями законодательства. Смотрите пошаговую инструкцию регистрации в качестве самозанятого в нашей статье.
Что такое самозанятость
Новый режим налогообложения действует с 2019 года: именно тогда запустили эксперимент в четырех регионах России, а в октябре 2020 его распространили на всю страну. Официальное название — «Налог на профессиональный доход», законодательно закрепленный Федеральным законом от 27.11.2018 N422-ФЗ.
Профессиональный доход, который подходит под самозанятость — это заработок от любого вида деятельности, при ведении которой человек не состоит на учете у работодателя, не имеет трудового договора. Также профессиональным доходом считается получение денег от использования имуществ.
Самозанятый может:
- Быть косметологом, парикмахером и любым другим мастером в сфере красоты;
- Фотографировать, снимать видео;
- Реализовывать продукцию, сделанную своими руками;
- Проводить мероприятия: быть тамадой, ведущим;
- Консультировать в качестве юриста или бухгалтера;
- Перевозить грузы за деньги;
- Строить, ремонтировать, устранять засоры;
- Работать онлайн в соцсетях;
- Писать тексты и многое другое.
Плюсы и минусы самозанятости
Как и любого вида налогообложения, у самозанятости есть свои достоинства и недостатки. Рассказываем о них в таблице.
| Плюсы самозанятости | Минусы самозанятости |
| Очень простая регистрация: можно стать самозанятым не выходя из дома. Как зарегистрироваться в качестве самозанятого расскажем дальше. | Нет отчислений в Пенсионный фонд, то есть стаж работы не начисляется. |
| Не нужно подключать онлайн-кассу. | Установлены ограничения по доходу: не более 2,4 миллиона рублей в год. Если превысить эту сумму, вы автоматически перестанете быть самозанятым. Вдобавок придется уплатить налог с дохода по ставке 13% (НДФЛ) с суммы более 2,4 млн рублей и подать декларацию 3 НДФЛ по окончании отчетного года. |
| Не нужно платить налоги тогда, когда вы не работаете или не продаете свои товары. | Налоговая будет проверять самозанятых так же, как и других. |
| Не нужно вести бухгалтерский учет. | Если самозанятый привлекает помощников, то он должен заключать с ними договоры гражданско-правового характера. Однако в таком случае самозанятому придется платить за помощника НДФЛ и взносы, а также подавать за него отчетность. |
| Легко перестать быть самозанятым — это делается самостоятельно в режиме онлайн. | |
| Не требуется расчетный счет в банке и его обслуживание. | |
| Можно привлекать помощников |
Виды деятельности для самозанятых в 2021 -2022 году
Быть самозанятым, то есть платить налог на профессиональный доход может физлицо или индивидуальный предприниматель – гражданин РФ или страны, входящей в состав ЕАЭС. Граждане других государств такой возможности пока не имеют (письмо Минфина РФ от 09.12.2019 № 03-1-11/95715).
Закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – закон № 422-ФЗ) не содержит конкретного перечня видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые. Он только приводит список лиц, которые не вправе применять этот спецрежим. В частности, не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход лица:
- продающие подакцизные товары и продукцию, подлежащую обязательной маркировке (лекарства, табачные изделия, автомобили, ГСМ и так далее);
- перепродающие на профессиональной основе товары, имущественные права;
- добывающие и реализующие полезные ископаемые;
- работающие в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии (исключение – оказание услуг по доставке товаров при условии использования кассового аппарата продавца);
- применяющие другие специальные налоговые режимы.
Самозанятым запрещено иметь наемных работников. Их годовой доход ограничен 2,4 млн рублей.
Таким образом, самозанятым может быть гражданин или индивидуальный предприниматель, который самостоятельно производит работы, оказывает услуги либо продает изготовленные ими товары. К видам деятельности самозанятых можно отнести:
• подготовку праздников;
• оказание юридических или бухгалтерских услуг;
• оказание услуг по перевозке грузов и пассажиров;
• сдачу квартир внаем;
• изготовление товаров и так далее
Условия налогообложения самозанятых
Правила определены в Федеральном законе «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Какие они?
- Самозанятым может стать физлицо либо индивидуальный предприниматель, которые ведут коммерческую деятельность на территории РФ, и не пользуются услугами наемного персонала.
- Все финансовые операции проводятся через мобильное приложение “Мой налог” (Скачайте его бесплатно в Google Play, App Storeили пользуйтесь веб-версией).
- Может принимать к оплате как наличными, так и банковскими переводами (по реквизитам или по номеру карты). Главное — отражать движения денежных средств в “Моем Налоге”.
- После принятия оплаты самозанятый выдает чек — формирует его в “моем налоге”, пересылает в электронном виде по электронной почте или через мессенджеры.
- Платить налог нужно только за фактически принятую оплату — 4% (от физических лиц) и 6% (от юридических лиц и ип).
- Оплата налогов производится ежемесячно, до 25 числа данного месяца за предыдущий.
- Дополнительные платежи и взносы (в пенсионный фонд и в фонд социального страхования) тоже вносить не нужно. Но! Самозанятый не накапливает пенсионные и страховые отчисления. То есть в случае форс-мажора или выхода на пенсию государство поддержит самозанятого только в виде общих социальных льгот
Как зарегистрироваться самозанятым
Приложение «Мой налог»
Чтобы оформить самозанятости нужно скачать приложение «Мой налог» в апсторе для айфонов или в гуглплее для остальных марок телефонов. Можно скачать по ссылкам или вбить в поиск в каталоге приложений «Мой налог».
Шаг 1. Скачать приложение
В апсторе по запросу «Мой налог» нужное приложение находится на второй строчке результатов поиска
В каталогах приложений есть похожие вроде «Налоги», «Самозанятость», «Моя самозанятость», но нужно скачать одно с названием «Мой налог» и такой иконкой:
Затем нужно открыть приложение и согласиться на обработку персональных данных.
Шаг 2. Согласиться на обработку персональных данных
Нужно открыть приложение и на первом экране нажать кнопку «Далее».
Затем нужно дать согласие на обработку персональных данных и принять правила приложения. Без согласия на обработку персональных данных оформить самозанятость не получится.
В приложение нужно вводить персональные данные: номер телефона, фамилию, имя, паспортные данные. И в соглашении пользователь дает налоговой право эти данные собирать, хранить и передавать другим государственным органам.
Чтобы перейти к оформлению самозанятости, пользователю нужно проставить галочки и нажать «Согласен».
Затем появится экран, на котором можно будет выбрать способ регистрации.
Шаг 3. Оформить самозанятость через Госуслуги или по паспорту
В приложении «Мой налог» самозанятость можно оформить тремя способами: по паспорту, через Госуслуги или через личный кабинет физического лица на сайте налоговой.
Три способа оформить самозанятость в приложении «Мой налог»: по паспорту, через Госуслуги и через личный кабинет на сайте налоговой
Разберем все три способа.
Регистрация самозанятости по паспорту.
Оформить самозанятость по паспорту могут только граждане России — иностранный паспорт не подойдет.
В приложении нужно выбрать «Регистрация по паспорту РФ», затем ввести номер телефона и код из смс, который на него придет.
Подойдет только российский номер телефона — это тот, что начинается с «+7»
Затем нужно выбрать регион, в котором будет работать самозанятый, и отсканировать паспорт:
Чтобы приложение перевело данные с фотографии в текст, нужно нажать кнопку «Распознать»
Приложение распознает паспортные данные, но их нужно проверить: все ли цифры верные, нет ли ошибки в фамилии или дате рождения. Если всё верно, можно нажать «Подтвердить», а затем добавить или сделать фотографию, чтобы подтвердить личность:
В конце нужно нажать кнопку «Подтверждаю», чтобы завершить регистрацию в качестве самозанятого
Процедура несложная, но еще проще оформить самозанятость через Госуслуги или личный кабинет на сайте налоговой: не нужно будет сканировать паспорт и фотографироваться.
Портал Госуслуг
Через портал Госуслуг. Сначала нужно создать учетную запись на портале Госуслуг, если ее еще нет. Для этого понадобится номер телефона, СНИЛС и паспорт. Затем запись нужно будет подтвердить: прийти с паспортом и тем же номером телефона в любой МФЦ и сказать, что хотите подтвердить учетную запись на Госуслугах.
Если учетная запись есть и она подтверждена, можно оформлять через нее самозанятость. В приложении на экране регистрации нужно выбрать «Через Госуслуги», затем ввести логин и пароль учетной записи на Госуслугах.
Нужно ввести логин и пароль от Госуслуг, подождать ответ от сервера 5-15 секунд и ввести номер телефона
На телефон придет смс с кодом, его нужно ввести в приложение, затем — выбрать регион, проверить ИНН и нажать кнопку «Подтверждаю»
Сайт налоговой
Через ЛК физического лица — это оформление самозанятости на сайте налоговой. Логин и пароль для этого кабинета можно получить в любой налоговой или через подтвержденную учетную запись на Госуслугах.
Логин и пароль в налоговой могут получить и иностранные граждане, поэтому им подходит регистрация самозанятости через ЛК физического лица.
Процесс регистрации почти не отличается от оформления самозанятости через Госуслуги: нужно войти в личный кабинет налогоплательщика, подождать, ввести номер телефона и код.
Логином служит ИНН физического лица
Затем нужно ввести номер телефона, получить код, выбрать регион и подтвердить регистрацию
Если у пользователя есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах или логин и пароль от личного кабинета налогоплательщика, проще оформлять самозанятость через них. Если же нет, подойдет регистрация по паспорту — это будет быстрее, чем идти в МФЦ или налоговую.
Самозанятость можно оформить без приложения
Есть способ оформить самозанятость без приложения — зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика НПД. Но для регистрации понадобится логин и пароль с сайта налоговой, который можно получить лично в налоговой или через подтвержденную учетную запись на Госуслугах.
Логином будет ИНН. Для регистрации нужно зайти в личный кабинет налогоплательщика НПД, ввести ИНН, пароль и нажать кнопку «Зарегистрироваться». Как и в приложении, нужно будет согласиться на обработку персональных данных, а потом нажать «Далее» и «Подтвердить».
В конце регистрации появляется предупреждение — нужно нажать «Согласен», чтобы закончить регистрацию
Для физических лиц на этом всё, а ИП после регистрации в качестве самозанятого нужно будет подать в налоговую уведомление об отказе от другого специального налогового режима, например упрощенки.
