Налоги на квартиру в 2021 году — что изменилось и кому теперь не нужно платить налог?

Обязанность собственников недвижимого имущества – ежегодно платить в бюджет страны соответствующий налог. Рассмотрим, что нового появилось в имущественном налогообложении в 2021 году. Появились ли категории лиц, освобождённые от уплаты налога на квартиру, дом и другую недвижимость.

Что такое налог на имущество?

Определение этого понятия, конечно, есть в Налоговом кодексе. Но, описания, созданные скудным канцелярским языком, вряд ли дадут пользователю простую и понятную картину. Поэтому сделаем «перевод».

Налог на имущество – это сумма, которая начисляется к оплате за каждый объект имущества, зарегистрированный на человека. Если собственников у владельцев несколько, то налог начисляется пропорционально доли каждого. За несовершеннолетних собственников – платят родители.

Лифты, подъезды – относятся к общедомовому имуществ, налог на них не взимается, жильцы платят только за содержание.

Что относится к недвижимости

Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:

• квартира, комната в коммуналке, общежитии;
• частный дом;
• строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
• недостроенные сооружения;
• гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
• доли в вышеуказанных объектах.

Как рассчитывается налог?

До 2014 года существовала система расчета налога, при которой базовой единицей считалась инвентаризационная стоимость объекта. Она значительно отличалась от рыночной цены и кадастровой стоимости. В итоге, за объект стоимостью в несколько миллионов рублей, собственник мог платить по инвентаризационной цене, как за строение ценою в 100-200 тысяч. Естественно, государство при этом теряло огромные суммы ежегодно.

Переход на новую систему расчета начался еще в 2015 году. Тогда было решение о переходе на кадастровую стоимость, как на базовую единицу. Более пяти лет понадобилось для того, чтобы составить базу кадастровых расценок.

На протяжении этих лет государство поддерживало политику плавного перехода: чтобы увеличение налогов не ударило по кошелькам граждан резко. В 2021 году послабление в виде понижающих коэффициентов оставлено только для жителей Севастополя, остальные граждане РФ – успешно прошли адаптацию, и теперь платят налог по полной кадастровой стоимости имущественных объектов.

Расчет кадастровой стоимости – процесс довольно сложный. Он включает в себя оценку многих параметров, в том числе:

• адрес объекта;
• инфраструктуру района расположения,
• возраст строения;
• рыночную стоимость похожих объектов и т.д.

То есть, при оценке учитываются множество факторов, и дом в глухой деревне без удобств, но 100 квадратов площадью, однозначно не будет стоить больше, чем комната в коммуналке, но в центре города. Частота переоценки будет устанавливаться муниципалитетами. Для крупных городов перерасчет кадастровой стоимости рекомендован не реже, чем один раз в пять лет.

Формула для расчета налога

Упрощенная формула расчета выглядит так:

Н = (Б-НВ)*Д*С.

Н – непосредственно налог;
НВ – налоговый вычет;
Б – базовая величина (кадастровая стоимость объекта);
Д – доля владения;
С – ставка.

Налоговый вычет – это необлагаемые налогом квадратные метры жилого имущества. Он распространяется на все категории собственников и составляет:

• 50 кв. метров для частных домов;
• 20 кв. метров для квартир;
• 10 кв. метров для комнат.

То есть, например, если площадь дома 100 кв. метров, а его кадастровая стоимость 1 млн. рублей, то налог для оплаты рассчитывается следующим образом:

1. Кадастровая стоимость делится на количество квадратных метров. Так мы получаем цену за один кв. м. В нашем случае она равна 10 тысяч рублей.
2. Теперь применяем налоговый вычет: 100 – 50 = 50.
3. Считаем стоимость площади, облагаемой налогом: 50 * 10 000 рублей, получаем 500 тысяч.

Указанная сумма умножается на долю владения и ставку. В итоге получаем сумму налога к оплате.

ВАЖНО! Если дом площадью менее 50 кв. метров, имущественный налог на него не начисляется СОВСЕМ!

Такой же принцип используется и для расчета налога на квартиры, комнаты и иные помещения. Если во владении несколько объектов, налоговый вычет применяется только к одному из них.

Семьи с тремя и более детьми имеют право уменьшить налоговую базу на стоимость:

• 5 кв. м квартиры, части, комнаты на каждого ребенка;
• 7 кв. м частного дома или его части на каждого ребенка.

Налог при долевой собственности

При владении помещением в долевой собственности, вычет применяется к общей кадастровой стоимости жилья. При этом налог начисляется каждому пропорционально его доле. Например, если брать вышеуказанный случай: дом 100 квадратов, два собственника, владеющие в равных долях, кадастровая стоимость – 1 млн.

В этом случае облагаемые налогом квадратные метры делятся пополам и умножаются на ставку. Так рассчитывается налог каждого собственника.

Что такое ставка и кто ее устанавливает

Базовая налоговая ставка установлена Налоговым кодексом. Она может быть увеличена или уменьшена муниципалитетом.

Ставки, действующие в 2021 году

Калькулятор для расчета налога на имущество физлиц работает на официальном сайте ФНС. Для работы с ним понадобится кадастровый номер объекта.

Кто может не платить имущественный налог?

Исчерпывающий список граждан, полностью или частично освобожденных от уплаты налога на имущество, приводится в Налоговом кодексе РФ. Согласно официальным документам право на льготами обладают следующие категорий собственников:

• получатели пенсии (в учёт берется пенсия, назначенная по любым основаниям);
• инвалиды, кроме инвалидов 3-ей – рабочей – группы;
• ветераны Великой Отечественной войны, Афганской войны;
• военнослужащие с выслугой более 20 лет;
• «чернобыльцы»;
• супруги и родители военнослужащих, погибших при исполнении.

Льгота носит заявительный характер и предоставляется только на 1 выбранный объект, при условии, что в отношении него не ведётся предпринимательская деятельность.