Наличие имущества у несовершеннолетних граждан не было распространённым явлением до введения такой господдержка как материнский капитал. По закону родители, использовавшие государственные средства на покупку жилья, обязаны выделить доли детям. Так появление несовершеннолетних собственников – стало явлением повсеместным. А вместе с ним и назрел вопрос: начисляются ли налоги на имущество детей. Рассказываем, что об этом написано в российском законодательстве.
Должны ли дети платить налоги
Фактически, ребёнок, даже зная о том, что он является собственником и должен платить налоги, платить их не может. Просто потому, что несовершеннолетние находятся на родительском обеспечении. Однако, формально, если на несовершеннолетнего зарегистрирована доля в собственности или имущество целиком, он в любом возрасте считается налогоплательщиком. Об этом говорится в ст.400 НК РФ.
При этом неважно, получили родители свидетельство о присвоении ИНН ребенку или нет. С того момента как в налоговую поступают сведения о том, что ребенок стал собственником недвижимости, налоговая инспекция автоматически присваивает несовершеннолетнему ИНН.
Должны ли родители платить за ребёнка
Закон напрямую не обязывает родителей оплачивать налоги детей. Однако, если смотреть на налоговое законодательство в более широком смысле, то каждый налогоплательщик имеет право действовать через своего представителя. То есть за несовершеннолетнего может действовать его родитель, усыновитель, опекун.
Законодательно дети разделены на 2 группы: от 0 до 14 и от 14 до 18 лет. Первая группа считается «малолетними» детьми, имуществом которых управляют родители, стало быть и налоги платить придётся им. Вторая группа считается несовершеннолетними, но уже наделёнными собственными правами. В том числе, правом самостоятельно (но с согласия родителей) распоряжаться своим имуществом, в том числе оплачивать налоги.
Когда ребенок может не платить налог на имущество
Законодательством предусмотрены случаи, когда несовершеннолетний собственник освобождается от уплаты налогов.
Например, за один объект недвижимости или долю в нём могут не платить дети с инвалидностью. Однако, если у такого ребёнка несколько объектов в собственности, то платить за второй объект или долю в нём – придётся.
Называется это налоговой льготой, и чтобы ее получить, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию и приложить документы, которые подтверждают льготу.
Как узнать о сумме налогов на ребенка
В законе предусмотрено такое понятие, как налоговая тайна. Это значит, что информация о налогах несовершеннолетних не должна разглашаться третьим лицам. Поэтому в уведомления, которые вы получаете, будут отражены только ваши налоги. Это же касается и личного кабинета налогоплательщика. По телефону налоговой инспекции звонить тоже нет смысла: начисления на имущество ребёнка вам не скажут.
Как же тогда узнать начисления? По умолчанию налоговые уведомления будут приходить на адрес регистрации ребёнка. Однако, не забывайте: налог за прошедший год мы должны заплатить до 1 декабря текущего года.
Что делать, если уведомление не приходит?
Чтобы получить уведомление необходимо обратиться с паспортом и свидетельством о рождении ребёнка в налоговую инспекцию. Под расписку зам выдадут уведомление на имя ребёнка.
Удобнее всего зарегистрировать ребёнка в личном кабинете налогоплательщика. Есть два способа сделать это:
Обратитесь в любое отделение налоговой с паспортом и свидетельством о рождении ребенка. В ФНС сразу же выдадут логин и пароль от личного кабинета ребенка;
зарегистрируйте ребенка на портале Госуслуг. После этого через Госуслуги можно будет автоматически войти в личный кабинет налогоплательщика. В налоговую идти не придется, но для регистрации на госуслугах нужно пройти процедуру подтверждения личности — через МФЦ или через онлайн-банк. Такой способ подходит, когда ребенку уже 14 лет и более.
Есть только один случай, когда налоговое уведомление официально не должно приходить, хотя налог на имущество начисляют, — если сумма налога за год менее 100 Р. Например, у детей очень маленькие доли в квартире, и налог за них тоже маленький. Квитанцию пришлют, когда налогов накопится на большую сумму или через три года.
Как заплатить налоги на имущество за ребенка
Платить налоги за ребенка нужно так же, как за взрослого. Можно сделать это в личном кабинете налогоплательщика, на портале ФНС, госуслугах, в банках, на почте, в МФЦ или через платежный терминал.
Самый быстрый и простой способ уплаты — по УИН, штрихкоду или QR-коду. Все они уникальны для каждого платежа, и не нужно вводить реквизиты, суммы платежа и данные плательщика.
Что будет, если не платить налог на имущество
Ежегодный срок уплаты налогов – до 1 декабря. Если этого не сделать, то налоговая инспекция начнёт начислять пени. Ставка пени по налогам небольшая и составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ. Однако в совокупности это увеличит сумму долга перед государством.
Если накопится существенная задолженность, налоговая вправе обратиться в суд. Судья рассмотрит документы без вызова сторон и удовлетворит требование ФНС. Деньги спишут со счетов обоих родителей, усыновителей или опекунов, ведь по закону они отвечают за ребенка в равной мере. Зачастую родители узнают о том, что дело прняло такой оборот, когда замечают списания по карте.
