Финансовая составляющая при оформлении сделок с недвижимостью имеет важное значение для легитимизации таких правоотношений и дальнейшее взаимоотношение сторон с контролирующими органами. Речь идет, в первую очередь, не о расчетах между сторонами, а оплаты подоходного налога.
Содержание статьи:
- Порядок выплаты подоходного налога
- Основание для оплаты подоходного налога
- Сроки подачи декларации и оплаты налога
- Возврат налога после покупки квартиры
Природа подоходного налога и порядок его выплаты
Оплата подоходного налога с физических лиц при продаже объектов недвижимости регламентируется нормами Налогового кодекса Российской Федерации (ст. 220).
Революционные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся порядка начисления и оплаты подоходного налога при продаже недвижимости, заключаются в определении необходимости оплаты обязательного платежа в зависимости от срока владения имуществом.
Внимание! До 2016 года подоходным налогом облагались операции по продаже жилья, которое находилось в собственности продавца менее чем 3 года. На сегодняшний день этот срок увеличен до 5 лет с момента оформления в собственность квартиры или любого другого объекта недвижимости.
Исключением из этого правила, при котором срок остается прежний (3 года), являются случаи, когда жилая недвижимость была приватизирована, получена в порядке наследования или дарения от близких родственников, а также получена на основании договора пожизненного содержания.
Ставка подоходного налога для резидентов, т.е. граждан, зарегистрированных на территории Российской Федерации, осталась неизменной и составляет 13 процентов.
Основание для оплаты подоходного налога
Основанием оплаты подоходного налога является правильно оформленная и поданная в надлежащем порядке налоговая декларация (по форме 3 НДФЛ). Такая декларация должна содержать подробную информацию о заявителе как о налогоплательщике, объекте реализованной недвижимости и сумме подоходного налога.
Помимо такой декларации, налогоплательщик обязан предоставить налоговым органам нижеперечисленные документы:
- Надлежащим образом заверенная копия паспорта.
- В случае наличия права на имущественный вычет заявление на него (при использовании подобной формы расчета).
Документы, подтверждающие право собственность на квартиру – объект налогообложения.- Договор купли/продажи недвижимого имущества с указанием стоимости его продажи.
- Документ, подтверждающий получение денежных средств от покупателя в качестве расчета по договору купли/продажи.
- В случае применения метода расчета обязательного платежа «доход-расход» дополнительно предоставляются документы, подтверждающие приобретение жилой недвижимости в предыдущем учетном периоде.
Регламентированные сроки подачи декларации и оплаты налога
Главным документом, регламентирующим налоговые отношения (Налоговым кодексом), определены сроки предоставление налоговой декларации, в которой указывается информация о продаже жилой недвижимости.
Так, статья 119 этого нормативного документа определяет крайним сроком подачи декларации дату 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана квартира.
Сроки выплаты подоходного налога при продаже квартиры устанавливаются более поздними датами, в отличие от подачи декларации, а именно – 15 июля года, также следующего за годом продажи объекта недвижимости.
При нарушении сроков оплаты налога при продаже квартиры предусмотрены санкции в виде штрафов до 40% от размера налога и вплоть до уголовной ответственности с санкцией в виде лишения свободы за уклонение от уплаты налогов.
Видео сюжет расскажет, нужно ли платить налог при продаже квартиры
Возврат налога после покупки квартиры — основания и особенности осуществления выплат
Правом имущественного вычета граждане РФ могут воспользоваться лишь один раз на протяжении всей жизни. Как такового срока подачи пакета документов на возмещение или компенсацию НДФЛ не существует и, соответственно, отсутствует срок давности обращения за такими выплатами.
Рассматривая довольно актуальный вопрос относительно максимальных сроков выплаты налогоплательщику возмещения нужно отметить, что весь период таких операций не может превышать 4 месяцев (3 месяца на ревизию поданной декларации в камеральном режиме и 1 месяц на саму процедуру возврата налога). Указанный промежуток времени вовсе не означает, что налоговики будут ждать последнего дня его возмещения. На практике эта операция занимает гораздо меньшее время.
Во многом сроки выплаты описываемого налога зависят от качества и полноты оформления декларации по форме 3 НДФЛ.
Важно! Специалисты рекомендуют пользоваться двумя ресурсами, которые помогут быстро и без сложностей заполнить этот документ. Речь идет об официальном сайте налоговой службы (в личном кабинете налогоплательщика) и специальной программе ФНС «Декларация».
Выплата налога при покупке квартиры в ипотеку также актуальна для многих граждан. Однако, в силу неосведомленности многие попросту не пользуются таким правом. Описываемый механизм предусматривает возврат налога не только по, так называемому, «телу» кредита, но также и по уплаченным процентам по мере их уплаты. При этом законодатель установил граничный размер стоимости объекта недвижимости, к которому можно применять механизм выплаты налогов, в размере 2 млн. руб.
Особое внимание стоит уделить выплатам налога при покупке квартиры пенсионерами. Поскольку доходы с пенсий действующим законодательством не облагаются налогами, то соответственно, пенсионеры, имеющими в качестве единственного дохода пенсии, не могут воспользоваться правом налогового вычета при приобретении недвижимости.
Исключением в данном случае можно назвать возможность переноса вычета на минувшие годы. Также, в случае если пенсионер помимо основной пенсии имеет какие-либо источники дохода, с которых уплачивает 13% налог на доходы физических лиц, он имеет право воспользоваться правом имущественного вычета. В качестве примера таких источников дохода можно назвать получение арендной платы за сдачу недвижимости в аренду, негосударственные пособия, заработная плата (в случае трудоустройства) и т.п.
